С 2025 года россиян ждут новые ставки НДФЛ – вместо привычных 13% и 15%, вводится прогрессивная система с пятью уровнями налогообложения. Чем выше доход — тем больше налог, а все заработки будут учитываться по совокупности. Как изменится расчет и к чему нужно быть готовым, журналисту АБН24 рассказала доцент кафедры финансов и устойчивого развития РЭУ им. Плеханова Галина Семенова.

Фото: freepik.com

По ее словам, с 1 января 2025 года в России вступают в силу значительные изменения в системе налогообложения доходов физических лиц. Они затронут всех граждан, получающих доходы из различных источников.

«Если ранее система была достаточно простой, с двумя основными ставками — 13% для доходов до 5 млн рублей и 15% для доходов, превышающих эту сумму, то с 2025 года вводится прогрессивная шкала, включающая пять ставок. Это нововведение существенно изменит расчет и уплату налога, особенно для тех, кто получает высокие доходы», — добавила эксперт.

Новая система ставок с 2025 года

С 2025 года система становится более сложной и прогрессивной, вводятся ставки, зависящие от общего дохода налогоплательщика:

1. Для доходов до 2,4 млн рублей в год: ставка останется на уровне 13%. То есть, если доход физического лица за год не превышает 2,4 млн рублей, налог будет рассчитываться по прежней ставке.

2. Для доходов от 2,4 до 5 млн рублей: налог будет составлять 312 тыс. рублей (фиксированная сумма) плюс 15% от суммы, превышающей 2,4 млн рублей. То есть, начиная с дохода в 2,4 млн, дополнительно начисляется процент на превышающую часть.

3. Для доходов от 5 до 20 млн рублей: ставка увеличится до 18%. Налог составит 702 тыс. рублей плюс 18% от суммы, превышающей 5 млн рублей. Эта ставка затрагивает уже более состоятельных граждан, чей доход значительно превышает 5 млн рублей, но не достигает 20 млн.

4. Для доходов от 20 до 50 млн рублей: ставка еще больше возрастает — до 20%. В этом случае налог будет составлять 3 млн 402 тыс. рублей плюс 20% от суммы, превышающей 20 млн рублей.

5. Для доходов свыше 50 млн рублей: самая высокая ставка — 22%. Фиксированная часть налога составит 9 млн 402 тыс. рублей плюс 22% от суммы, превышающей 50 млн рублей.

Совокупность доходов

Главное изменение, по словам собеседника агентства, заключается в том, что теперь налоговая база будет формироваться на основе совокупного дохода гражданина, полученного из всех источников. Это означает, что, если физическое лицо получает доходы с разных источников работы, все эти суммы будут суммироваться. Ставки на доходы от аренды имущества останутся теми же — 13 и 15%.

«Налоговая служба по месту регистрации налогоплательщика будет собирать данные о всех его доходах, независимо от того, где и как они были получены», — подчеркнула Семенова.

Как это будет работать

В течение года работодатели и другие налоговые агенты будут удерживать НДФЛ по обычной ставке 13% на все доходы, не превышающие 2,4 млн рублей. Но если по итогам налогового периода (года) окажется, что совокупный доход превышает 2,4 млн, налоговые органы произведут перерасчет и могут начислить дополнительную сумму налога по прогрессивной шкале. Если окажется, что физическое лицо должно доплатить налог, налоговая служба направит уведомление с суммой доплаты и сроками ее внесения.

«Это изменение направлено на то, чтобы повысить налоговую справедливость и увеличить поступления в бюджет. Логика новой системы заключается в том, что граждане с более высокими доходами должны платить больше налогов, что характерно для многих стран с прогрессивными налоговыми системами», — пояснила специалист.

Для тех, кто получает относительно небольшие доходы (до 2,4 млн рублей в год), изменений практически не будет, и они продолжат платить налог по ставке 13%. Однако граждане, чей совокупный доход значительно превышает этот порог, будут сталкиваться с увеличением налоговой нагрузки, что, по мнению властей, соответствует принципу социальной справедливости: чем больше человек зарабатывает, тем больше он должен платить налогов.

«Введение прогрессивной шкалы налогообложения также связано с необходимостью увеличения поступлений в бюджеты субъектов Российской Федерации. Хотя НДФЛ — федеральный налог, но все поступления направляется в бюджеты субъектов РФ, что помогает финансировать социальные программы, инфраструктуру и другие важные статьи расходов на местах», — подчеркнула Семенова.

Возможные риски

При этом, эксперт выразила опасения, что увеличение налоговой нагрузки на высокие доходы может привести к росту уклонения от налогов и увеличению серых зарплат. В 90-е годы, когда в России действовали высокие налоговые ставки (вплоть до 60%), это способствовало массовому уходу зарплат в тень. Сейчас ситуация несколько иная, и государство усилило контроль за налогоплательщиками, что должно снизить риски уклонения. Однако, чтобы система работала эффективно, необходимо усилить взаимодействие налоговых органов с работодателями и другими источниками доходов.

Нововведения в НДФЛ с 2025 года направлены на усиление справедливости в налоговой системе. Граждане с высокими доходами будут платить больше, что позволит перераспределить налоговую нагрузку и увеличить доходы региональных бюджетов. Важно понимать, что налоговые органы будут следить за совокупностью доходов, и налоги будут перерассчитываться на основе всех заработков налогоплательщика. Это делает систему более прозрачной, но также требует от налогоплательщиков большей ответственности в декларировании своих доходов.