Ключевая ставка Банка России упала, но налоговые правила остались жесткими – проценты по вкладам продолжают считать по старой завышенной ставке в 21%. Как это влияет на доходы россиян, АБН24 рассказал налоговый эксперт Марат Самитов.
Фото: freepik.com
В формуле расчета процентного дохода по вкладам, не подлежащего налогообложению, пока будет использоваться ключевая ставка 21% годовых. Это означает, что освобожденный от налога лимит в размере 210 тыс. рублей сохраняется на текущий момент и изменится только в случае, если ключевая ставка к концу года превысит 21%.
«При этом для расчета налога учитывается только фактически полученный доход: например, если по условиям вклада выплата процентов предусмотрена через несколько лет после открытия – в момент фактической выплаты процентов они войдут в расчет НДФЛ в том налоговом периоде, в котором эти выплаты получены. В случае капитализации датой получения дохода считается момент перечисления процентов на счет вкладчика. Особые правила применения необлагаемого лимита касаются и долгосрочных вкладов – сроком более 15 месяцев с выплатой процентов в конце срока», — пояснил спикер.
Если по всем вкладам за год доходы ниже необлагаемого лимита, неиспользованный остаток переносится на будущие периоды, позволяя снизить налоговую базу по долгосрочным вкладам в будущем. При определении налоговой базы не учитываются и не облагаются НДФЛ проценты по рублевым банковским счетам, где ставка в течение года не превышала 1% годовых, а также проценты по эскроу-счетам.
«Эти особенности закреплены в Налоговом кодексе РФ и распространяются на вклады и остатки на счетах в Банке России. Проценты, номинированные в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по официальному курсу Центробанка на дату фактического получения дохода. К примеру, если гражданин получил доход по вкладам в размере 200 тыс. рублей, а максимальная ключевая ставка в течение года составляла 15%, необлагаемая часть дохода составит 150 тыс. рублей (1 млн рублей × 15%). Соответственно, налоговая база будет 50 тыс. рублей, а сумма НДФЛ к уплате – 6 500 рублей (13% от налоговой базы)», — дополнил специалист.
Для долгосрочных вкладов действует особый порядок: если вклад открыт на срок более 15 месяцев и проценты выплачиваются в конце срока, необлагаемый лимит может переноситься и суммироваться с лимитами последующих периодов, что позволяет уменьшить налоговую базу вплоть до нуля.
«Если гражданин открыл вклад в июле 2023 года на 16 месяцев под 10% годовых, и получил в ноябре 2024 года проценты в размере 400 тыс. рублей, из которых 125 тыс. – за 2023 год, а 275 тыс. – за 2024 год, налоговая инспекция сначала применит лимит 2023 года (150 тыс. рублей × 1 млн руб.) к части процентов за 2023 год, а затем лимит 2024 года (210 тыс. рублей, исходя из ставки 21%). В итоге налоговая база составит 65 тыс. рублей, и сумма налога – 8 450 рублей (13%). Этот налог необходимо уплатить не позднее 1 декабря 2025 года», — разъяснил Самитов.
Сейчас на начало июня ставка была 21%, поэтому расчет процентов по вкладам за июнь будет осуществляться по ставке 21%, а уже с июля применяется новая ставка 20%. Налоговая ставка на доходы физических лиц по процентам составляет 13% до суммы дохода в 2,4 млн рублей и 15% – свыше этого порога. Налоговая инспекция при расчете определяет сумму превышения всех процентов, полученных за год по вкладам и остаткам на счетах, над необлагаемым лимитом, который равен произведению 1 млн рублей на максимальную ключевую ставку Центробанка из действовавших в налоговом периоде на первое число каждого месяца.
