Самозанятый может получать деньги от десятков клиентов, и само по себе это не означает, что он вышел за рамки НПД. Однако регулярные переводы, смешение личных и рабочих денег и отсутствие чеков могут привлечь внимание банка. Где проходит граница между обычной подработкой и бизнесом, АБН24 разъяснили эксперты.
Фото: unsplash
Число клиентов само по себе не определяет, где заканчивается подработка и начинается предпринимательская деятельность вне режима налога на профессиональный доход. Как отмечает основатель и управляющий партнер аналитической компании ДОВОД Никита Малов, режим НПД как раз рассчитан на получение дохода от неограниченного круга заказчиков, поэтому десятки клиентов в месяц для репетитора, мастера маникюра или водителя сами по себе не являются нарушением. Границу задают условия применения НПД: доход не должен превышать 2,4 млн рублей в год, у самозанятого не должно быть наемных работников по трудовым договорам, а сама деятельность не должна относиться к запрещенным для этого режима, в частности к перепродаже чужих товаров или агентской деятельности. При этом с каждого профессионального дохода необходимо оформлять чек.
«О работе вне режима НПД могут свидетельствовать уже не количество клиентов, а характер операций. Например, регулярные переводы от одних и тех же людей одинаковыми суммами в одну дату могут быть похожи на зарплатные выплаты. Другой признак — закупка товаров с последующей перепродажей, которая не соответствует условиям НПД. Проблемы также возникают, когда самозанятый пробивает чеки только на часть полученных денег, а остальные поступления принимает переводами без понятного назначения», – добавил он.
При этом банк оценивает операции по собственной методике и не определяет налоговый статус клиента, отмечает руководитель Управления противодействия мошенничеству «Свой Банк» Сергей Игошин. Для антифрод-систем важнее не само количество переводов, а то, насколько они соответствуют привычному финансовому поведению человека. Если клиент раньше получал зарплату и тратил ее на обычные нужды, а затем начал регулярно получать десятки переводов от разных людей примерно на одинаковые суммы, это может стать поводом для проверки. Особое внимание привлекают систематические поступления, например еженедельные или ежемесячные переводы от одних и тех же плательщиков.
«Вопросы у банка также могут вызвать операции без очевидного экономического смысла, крупные зачисления наличных через банкоматы, частые переводы по номеру телефона с размытыми формулировками вроде «за товары и услуги», а также резкое изменение объема операций по сравнению с предыдущими периодами. Если банк запрашивает пояснения, клиенту важно объяснить происхождение денег и при необходимости предоставить документы, подтверждающие их законность и легальность деятельности», – пояснил спикер.
Одним из способов сделать операции более прозрачными является отдельный счет или карта для доходов от деятельности, считает Малов. Тогда каждому поступлению соответствует чек в приложении «Мой налог», и финансовая цепочка выглядит понятнее. Смешение на одном счете зарплаты, клиентских переводов и личных поступлений может, напротив, потребовать дополнительных объяснений при проверке.
«Оформление чека является обязанностью самозанятого при каждом профессиональном расчете. Это не только требование налогового законодательства, но и подтверждение легальности дохода для банка. Важно и содержание платежа: формулировки вроде «перевод» или просто «за услуги» не объясняют экономический смысл операции. Более конкретное назначение — например, оплата консультации по договору — делает происхождение средств прозрачнее», – подчеркнул Игошин.
Малов также рекомендует указывать в чеке конкретный вид работы: «стрижка», «занятие по математике» или «ремонт стиральной машины», а не абстрактное «услуга». Таким образом, сама по себе работа с большим количеством клиентов не превращает самозанятого в нелегальный бизнес: ключевыми становятся соблюдение условий НПД, оформление чеков и понятная финансовая история поступлений.
