Налоговое регулирование маркетплейсов вновь оказалось в центре внимания после публикации исследования, оценившего недополученные доходы бюджета в сотни миллиардов рублей. Почему именно продавцы на упрощенной системе налогообложения формируют основную часть налогового разрыва и где искать баланс между интересами государства и предпринимателей, АБН24 выяснило у руководителя бухгалтерской и юридической компании «Самитов Консалтинг» Марата Самитова.
Фото: freepik.com
По расчетам экспертов Центра налоговой политики при участии Института народнохозяйственного прогнозирования РАН, при увеличении доли маркетплейсов в обороте розничной торговли до 30% без изменения действующих налоговых условий снижение ВВП может составить около 0,13%. Наибольшие потери бюджета, по оценкам исследователей, связаны с использованием российскими продавцами специальных налоговых режимов и схем налоговой оптимизации — они достигают 530 млрд рублей. Еще около 123 млрд рублей приходится на отсутствие обязанности иностранных продавцов уплачивать НДС при трансграничной торговле, а до 36 млрд рублей — на частичное уклонение владельцев пунктов выдачи заказов от уплаты НДФЛ и страховых взносов за работников. При этом авторы исследования скорректировали прошлогодние оценки: если ранее объем недополученных налоговых поступлений оценивался в 1,5 трлн рублей, то теперь речь идет о 731 млрд рублей.
«Основной объем потерь приходится именно на применение специальных налоговых режимов, поскольку разница в налоговой нагрузке между упрощенной и общей системой налогообложения остается очень существенной. Для многих продавцов переход на общий режим означает рост налоговых платежей в два, три, а иногда и в четыре раза. Именно поэтому предприниматели заинтересованы в сохранении права применять упрощенную систему налогообложения, в том числе путем дробления бизнеса», – пояснил спикер.
По словам специалиста, проблема искусственного дробления остается достаточно распространенной. Руководитель Федеральной налоговой службы Даниил Егоров ранее отмечал, что признаки искусственного дробления имеют около 10% субъектов малого бизнеса. Это свидетельствует о том, что речь идет не о единичных случаях, а о заметной части предпринимательского сектора.
«Вместе с тем ужесточение налогового регулирования может иметь и негативные последствия. Часть небольших продавцов действительно может отказаться от работы на маркетплейсах, если не сможет адаптироваться к новым условиям или компенсировать возросшую налоговую нагрузку за счет повышения цен на товары», – подчеркнул Самитов.
По мнению эксперта, при реформировании системы налогообложения важно соблюдать баланс между борьбой с налоговой оптимизацией и сохранением условий для развития малого бизнеса. В качестве ориентира они предлагают учитывать положения кривой Лаффера, согласно которой чрезмерное повышение налоговой нагрузки не всегда приводит к росту бюджетных поступлений. На определенном этапе расходы государства на налоговое администрирование могут приблизиться к объему собираемых налогов, особенно в сегменте малого бизнеса, что сделает дальнейшее ужесточение экономически неэффективным. Определить такую границу на практике непросто, тем более с учетом развития цифровых технологий и искусственного интеллекта. Поэтому при принятии решений необходимо оценивать не только потенциальный рост налоговых поступлений, но и влияние изменений на динамику ВВП, развитие малого предпринимательства и состояние рынка электронной коммерции в целом.
