В России запускается новая система контроля за финансовыми операциями граждан, и теперь даже обычные переводы между людьми могут оказаться в поле зрения налоговых органов. Алгоритмы будут анализировать поступления и искать признаки скрытого дохода. Готовы ли они отличать бытовые расчеты от реального заработка, АБН24 рассказал управляющий партнер консалтингового бюро «Кваша и Партнеры» Дмитрий Кваша.
Фото: ru.freepik.com
В России постепенно формируется новая модель налогового администрирования, в центре которой — автоматический контроль за банковскими счетами граждан. Государственные органы внедряют систему, способную анализировать финансовые потоки физических лиц без прямого участия инспектора: алгоритмы будут отслеживать регулярность поступлений, повторяющиеся суммы и большое количество отправителей, формируя поведенческий профиль владельца счета. При этом официально заявляется, что под пристальное внимание не должны попадать разовые бытовые переводы и перечисления от близких родственников, однако на практике граница между «личными расчетами» и «доходом» остается размытой и во многом будет определяться не столько формальными критериями, сколько логикой работы самой системы и последующей правоприменительной практикой.
«Ключевым ориентиром называется разница между поступлениями на счет и задекларированным доходом: если она превышает примерно 2,4 млн рублей в год, налоговые органы вправе запросить пояснения. При отсутствии убедительных доказательств того, что средства не являются доходом, возможны доначисления налогов, штрафы и, в более серьезных случаях, привлечение к уголовной ответственности по статье Статья 199 УК РФ. Дополнительно риск усиливается, если деятельность будет квалифицирована как незаконное предпринимательство: тогда налог может быть доначислен по ставке около 22% за весь период, плюс штрафы, пени и санкции за непредоставление декларации — от 20% до 40% суммы обязательств в зависимости от наличия умысла. Если же речь идет о доначислении НДФЛ без признаков бизнеса, применяется ставка 13%, но с теми же штрафными и пенями», — пояснил юрист.
Особую уязвимость в этой системе получают категории граждан, которые традиционно работают «в серой зоне»: репетиторы, мастера бьюти-сферы, арендодатели, продавцы через социальные сети. Их доходы часто поступают на карту частями, от разных людей и без формального оформления, что с точки зрения алгоритмов выглядит как устойчивая предпринимательская активность. При этом логика автоматического контроля, вероятно, будет строиться по принципу презумпции дохода: любые поступления рассматриваются как потенциальный доход до тех пор, пока не доказано обратное. Это означает, что бремя доказывания фактически переносится на гражданина.
Именно здесь возникает наибольшее количество практических вопросов. Как отличить регулярные переводы между друзьями — например, за совместные обеды, поездки или бытовые расходы — от систематического дохода? Насколько «нерегулярной» должна быть операция, чтобы не вызвать подозрений? Если деньги приходят от одного и того же человека, но в разные даты и с разной периодичностью, будет ли это интерпретировано как личные расчеты или как скрытая оплата услуг?
«Формально допускается, что переводы между родственниками и разовые бытовые платежи не должны облагаться налогом, но в условиях автоматизированной системы проще агрегировать все поступления и уже потом разбираться с их природой на основании пояснений и документов. Отсюда вытекает новая поведенческая модель для граждан: необходимость сохранять подтверждения практически по всем значимым переводам. Речь идет не только о расписках по займам или документах, подтверждающих родство, но и о более неформальных доказательствах — назначениях платежей, переписке, объясняющей суть перевода, фиксации совместных расходов. Чем больше таких подтверждений удастся собрать, тем выше вероятность успешно обосновать, что поступления не являются доходом. Это особенно важно с учетом того, что помимо годового ориентира в 2,4 млн рублей существует и трехлетний порог (около 2,7 млн рублей неуплаченных налогов), после которого уже возникает риск уголовного преследования. При этом нельзя считать указанные суммы «безопасным лимитом». Они носят скорее ориентировочный характер: система может реагировать и на меньшие объемы, особенно если видит устойчивую схему поступлений», — добавил Кваша.
В условиях бюджетного давления государство объективно заинтересовано в расширении налоговой базы, и даже относительно небольшие суммы, собранные с большого числа граждан, способны дать значительный фискальный эффект.
«В итоге формируется ситуация, при которой любые денежные поступления на карту потенциально становятся объектом налогового анализа. Практическая рекомендация в этих условиях сводится к двум ключевым принципам: во-первых, максимально прозрачно оформлять назначения платежей (например, указывать «возврат долга», «компенсация расходов», «подарок»), а во-вторых, при наличии регулярной деятельности переходить в легальное поле — оформлять самозанятость или индивидуальное предпринимательство. Попытка «прогонять» значительные суммы через личные счета без оформления становится все более рискованной стратегией, поскольку автоматизированные системы контроля постепенно снижают пространство для неформальных финансовых практик и делают их уязвимыми для доначислений и санкций», — заключил спикер.
Ранее в АБН24: эксперт по недвижимости Роман Крылов рассказал, что создает в РФ дефицит жилья.
