Большинство воспринимает кэшбэк как бесплатные деньги, а не налогооблагаемый доход. Но свежий кейс показывает, что реальность может быть другой. Об этом специально для АБН24 рассказал руководитель бухгалтерской и юридической компании «Самитов Консалтинг» Марат Самитов.
Фото: unsplash.com
В сети сейчас активно обсуждают резонансную ситуацию, которая заставила многих по-новому взглянуть на привычный кэшбэк. Поводом стал кейс, где Федеральная налоговая служба фактически учла кэшбэк как доход физического лица – и это привело к увеличению налоговой нагрузки.
«Суть истории в следующем. Гражданин в 2025 году разместил на банковских вкладах около 8 млн рублей. На фоне высоких процентных ставок его доход по трем банкам к январю достиг 2,2 млн рублей. Дополнительно за тот же год он получил еще 480 тыс. рублей кэшбэка по премиальной банковской карте. Казалось бы, стандартная ситуация: проценты – отдельно, кэшбэк – отдельно, тем более что последний традиционно воспринимается как бонус, а не налогооблагаемый доход. Однако налоговая инспекция при расчете решила иначе. Эти 480 тыс. рублей были включены в общий доход налогоплательщика. В результате совокупный доход превысил порог, после которого применяется повышенная ставка НДФЛ. И если базовая ставка составляет 13%, то с суммы превышения уже применяется 15%. Именно это и произошло: часть дохода была пересчитана по более высокой ставке, и человеку доначислили налог», — поделился спикер.
История вызвала такой широкий резонанс, потому что, на первый взгляд, противоречит устоявшемуся правилу. В Налоговом кодексе прямо предусмотрено, что кэшбэк, полученный в рамках программ лояльности с использованием банковских или дисконтных карт, не облагается НДФЛ (п. 68 ст. 217 НК РФ). Эту позицию неоднократно подтверждал и Минфин: если речь идет о стандартной, массовой программе лояльности, такой доход освобождается от налогообложения.
«Но ключевой момент – в деталях. Льгота действует не безусловно. В разъяснениях финансовых органов отдельно подчеркивается, что риски возникают в ряде случаев: если программа не является общедоступной, если она не соответствует критериям «обычной» программы лояльности, либо если выплаты носят индивидуальный, по сути персонализированный характер», — пояснил Самитов.
Именно здесь проходит тонкая грань. Премиальные карты, повышенные категории кэшбэка, индивидуальные условия для клиента – все это может быть интерпретировано налоговыми органами как отклонение от стандартной модели. В таком случае кэшбэк перестает восприниматься как маркетинговая скидка и начинает рассматриваться как экономическая выгода, то есть доход. Кейс стал сигналом: сам по себе кэшбэк не «облагается налогом автоматически», но в определенных условиях он может быть включен в налоговую базу. И если это происходит, последствия могут быть неочевидными – например, не просто начисление налога на сам кэшбэк, а переход на повышенную ставку НДФЛ из-за роста общего дохода.
