Прогрессивная шкала НДФЛ вступает в силу, и россиянам необходимо подготовиться. Власти обсуждают индексацию порогов и семейное налогообложение, которые могут облегчить нагрузку, но станут ли эти инициативы реальностью, или обязательства только возрастут, специально для АБН24 рассказал старший консультант департамента налоговых услуг ФБК Право Евгений Тимин.

Фото: freepik.com

С 2025 года в России вводится новая прогрессивная шкала НДФЛ. В соответствии с ней пороговые значения доходов, облагаемых налогом по повышенной ставке, установлены следующим образом:

— 13% – для доходов до 2,4 млн рублей;

— 15% – для доходов от 2,4 млн до 5 млн рублей;

— 18% – для доходов от 5 млн до 20 млн рублей;

— 20% – для доходов от 20 млн до 50 млн рублей;

— 22% – для доходов свыше 50 млн рублей.

«Однако предложено ежегодно индексировать пороговые значения доходов, чтобы избежать скрытого повышения налоговой нагрузки на граждан. Если такие меры не будут приняты, рост инфляции приведет к тому, что все большее число налогоплательщиков окажется в категории повышенных ставок, даже без реального увеличения их доходов», — пояснил спикер.

Дополнительно рассматривается возможность внедрения семейного налогообложения, при котором доходы супругов учитываются совместно, с распределением на всех членов семьи, включая несовершеннолетних детей. Это позволит справедливее учитывать нагрузку на семьи и стимулировать рождаемость.

«Оба предложения выгодны для плательщиков. При реализации первого – россияне будут платить НДФЛ по повышенным ставкам только в результате реального, а не инфляционного роста дохода. Второго – семьи с большим количеством иждивенцев (несовершеннолетних детей, супругов, работающих на неполную ставку и т.п.) совокупно будут платить меньше НДФЛ», — подчеркнул собеседник агентства.

Семейное налогообложение: справедливый расчет или риск злоупотреблений

Для примера возьмем семью, где жена зарабатывает 5 млн рублей в год, а муж занимается домашним хозяйством и воспитывает троих несовершеннолетних детей. Если семейного налогообложения нет, то жена будет платить налог по ставке 15% с доходов, превышающих 2,4 млн руб. – ее личный доход превысил пороговое значение. Если же механизм введут, то в расчете на одного члена семьи доход будет равен 1 млн руб. в год. Это ниже порогового значения 2,4 млн руб., поэтому ставка НДФЛ будет 13%.

«Несмотря на явные преимущества, вероятность принятия этих инициатив остается под вопросом. В российской налоговой практике индексация порогов проводится нерегулярно и не автоматически. Более того, государству может быть выгодно скрытое увеличение налоговой нагрузки. Семейное налогообложение обсуждается в России уже более 20 лет, но не внедрено из-за сложности администрирования и риска налоговых злоупотреблений», — добавил Тимин.

Мировой опыт показывает успешные примеры семейного налогообложения:

— во Франции действует «коэффициент семейного деления», снижающий налоговую нагрузку за счет распределения доходов на всех членов семьи;

— в Германии супруги могут подавать совместную декларацию, перераспределяя налоговую нагрузку;

— в США и Бельгии также возможна подача совместных налоговых деклараций;

— в Канаде предусмотрена передача налоговых льгот между супругами.

Эти системы учитывают семейное положение и количество иждивенцев, создавая более справедливые условия налогообложения.

По словам эксперта, семейное налогообложение может создать возможности для злоупотреблений, таких как фиктивные браки или манипуляции с числом иждивенцев для снижения налоговой нагрузки. Тем не менее, обсуждения о введении механизма периодически возникают, особенно в контексте стимулирования рождаемости и поддержки семей с детьми. Но вряд ли такие поправки разработают в ближайшее время.